“如今，95%以上納稅事項可以網上辦理，社?？?、醫?？ɡU稅退稅都可以通過手機實現，稅收征管改革迎來更多便利。”近日，省委辦公廳、省政府辦公廳印發了《江蘇省進一步深化稅收征管改革的實施方案》進一步推進稅收治理能力現代化建設。今天，江蘇省政府召開新聞發布會解讀這一文件。
省稅務局總審計師張愛球就《實施方案》中納稅人繳費人關心的問題做了回答，她表示，省稅務部門持續創新優惠政策落實方式，推動 “人找政策”向“政策找人”轉變：
優惠政策 無紙退稅直達快享
稅務部門充分利用大數據、人工智能等新技術，第一時間把好消息送到納稅人繳費人的桌面上、手機上。今年，研發費用加計扣除政策一出臺，稅務部門第一時間由省局通過電子稅務局直接推送給全省8.2萬戶應享優惠的納稅人。
政策快享。全面推進“無紙化退稅”，實行“全程網上辦”“一次不用跑”等措施，讓納稅人繳費人享受優惠政策更輕松、更快捷。今年先進制造業實施增值稅留抵退稅擴圍，規劃出的退稅辦理最短路徑，跑出了政策快享的加速度，二三季度擴圍行業累計留抵退稅近25億元。
近期，稅務部門還將探索個體工商戶減半征收個人所得稅優惠政策小額退稅批量集約辦理直達流程，由省局后臺集中一次處理、系統一鍵操作，讓16.3萬納稅人打開賬戶就能拿到退稅紅包。
記者了解到，今年，制造業企業研發費加計扣除比例由75%提高到100%。也就是說今年制造業企業每投入1萬元研發費用，可在稅前扣除2萬元。而企業在第三季度所得稅預繳時，可自主選擇就前三季度研發費享受加計扣除的優惠，也就是說本月就可以享受。
省稅務局企業所得稅處處長尹曉宇對此做出解釋：“這與以往該優惠僅在年度匯繳時才享受有很大區別，更有利于企業。江蘇省局利用稅收大數據事前篩選了高新企業、軟件集成電路企業、科技型中小企業等潛在可享受優惠的企業8萬余戶，由電子稅務局自動提示企業優惠申報。”
稅費服務 減負精細個性推送
1300多萬江蘇市場主體、近5000萬自然人納稅人和7200萬繳費人……稅費服務如何更好更優？《實施方案》提出了7項18條實招硬招，全力打造最快、最省、最優的稅收營商環境最佳體驗區。
優化電子稅務局，推廣應用“江蘇稅務”App，年內辦稅繳費全程網上辦可達260項，辦稅繳費掌上移動辦可達80項，全面實現個人業務移動辦、發票全生命周期掌上辦、復雜業務智能填報、涉稅代理一次登錄。
省稅務局納稅服務處處長陳日生介紹，目前“江蘇稅務App”延伸開發了智能導稅功能，能夠自動識別客戶身份與關聯企業信息，根據納稅人以往業務痕跡，提醒納稅人還有哪些業務要辦，并提供智能輔助填單、上傳資料預檢、智能審核處理等功能，盡最大可能將簡單業務線上解決、前置條件提前實現。
此外稅務部門還推動“江蘇稅務App”與各級政務服務App一體貫通，推進稅務社保繳費業務和人社醫保經辦業務線上“單點登錄、一網通辦”；為大企業提供“稅企直聯”等個性化服務舉措，通過加強“銀稅互動”為納稅信用等級高的中小企業提供融資渠道。
監管執法 首違不罰法理相融
《實施方案》圍繞精確執法總要求，提出了8項20條務實舉措，嚴格規范稅務執法行為，全面優化稅務執法方式。圍繞精準監管總要求，發揮智慧稅務、精誠共治的新優勢，提出了6項16條創新落實措施。
執法方面，堅持首次輕微違法不處罰、非主觀惡意輕處罰、相同違法情形公平罰，對于納稅人一年內首次發生、及時主動糾正又沒有造成嚴重后果的稅收違法行為，不予行政處罰。
全面落實權責清單制度，在稅收權責清單范圍之內行使稅務執法權，權責清單向社會公示，接受社會各界的監督。
在監管方面，進一步融入全省跨部門綜合監管新機制，與市場監管、生態環境、自然資源和規劃等部門實施常態化的聯合監管，從源頭上減少對市場主體的多頭監管、重復檢查。
堅持數據驅動、分類施策，通過智能歸集納稅人繳費人各類涉稅信息，深化與部門數據共享交換，加大互聯網數據公開信息采集等措施，不斷提高納稅人繳費人遵從風險的能見度和精準度，分類施策、化解風險。
新聞鏈接：中高收入者明年起年終獎要多交個稅，優惠政策會延續嗎
進入第四季度，工薪族開始期待年終獎，而年終獎個人所得稅優惠政策將有新變化，這關系到你實際到手年終獎多少。
根據此前財稅部門文件，年終獎個稅減稅優惠政策實施期限到今年12月31日，明年1月1日起這項減稅優惠政策正式廢止，年終獎需要并入綜合所得來計稅。
多位財稅專家分析，年終獎個稅優惠政策年底前到期，主要影響中高收入者，明年起他們獲得的年終獎需要多繳納個稅。對于企業來說，如果有發放年終獎計劃且今年沒發放過年終獎，顯然在今年底前發放，員工可繼續享受個稅減稅政策。是否延續年終獎個稅優惠政策有不同觀點，最后仍有待觀察。
中國政法大學施正文教授表示，稅優惠政策取消，將對中高收入工薪階層影響大，他們明年起年終獎稅負會增加。一般來說低收入者不用繳納個稅，即便繳納個稅也絕大多數適用最低檔3%稅率，而這跟年終獎最低個稅稅率3%檔次相同，因此明年起年終獎優惠政策取消，不會對低收入群體有影響，因此主要是中高收入者受影響。
以上述1萬元年終獎為例，明年起個稅優惠政策取消后，適用具體稅率是納稅人全年最終應納稅所得額對應的綜合所得稅率（3%~45%）（詳見下圖）。
圖表來源于財政部 稅務總局相關文件
比如，全年的應納稅所得額在10萬元，根據上圖，1萬元年終獎需要按照10%稅率納稅，即1萬元需要納稅1000元，到手9000元。這相比上述優惠政策下，到手年終獎少拿700元。
當然收入越高，適用稅率越高，相應年終獎優惠政策取消后，年終獎需要繳納個稅規模越大。一個最極端的情況，如果全年應納稅所得額超過96萬元，將適用最高的45%邊際稅率，那么每1萬元年終獎需要納稅4500元，稅負明顯增加。
當然，按照一些機構的年終獎調研數據，去年白領獲得的年終獎平均數不超過1萬元，一些大城市年終獎平均數也沒超過2萬元。按照這一水平測算，年終獎優惠政策取消后，到手年終獎可能會少百元至幾千元之間。
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